Корпоративный налог в ОАЭ
Корпоративный налог в ОАЭ действует для финансовых годов, начавшихся с 1 июня 2023 года. Ставка — 0% на прибыль до 375 000 дирхамов и 9% на прибыль выше этой суммы. Зарегистрироваться обязаны все компании, включая компании в свободных зонах, даже если налог к уплате нулевой. Квалифицированные компании свободных зон платят 0% с квалифицирующего дохода. Декларацию подают в течение девяти месяцев после окончания финансового года.
Ставки
| Налогооблагаемая прибыль | Ставка |
|---|---|
| До 375 000 AED | 0% |
| Выше 375 000 AED | 9% |
| Квалифицирующий доход квалифицированной компании свободной зоны | 0% |
| Крупные международные группы (выручка группы от 750 млн евро) | Дополнительный налог до 15% |
Пример расчёта
Компания на материке заработала за год 600 000 AED налогооблагаемой прибыли.
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Прибыль до 375 000 AED, ставка 0% | 0 AED |
| Прибыль сверх порога: 225 000 AED × 9% | 20 250 AED |
| Налог за год | 20 250 AED |
| Эффективная ставка | около 3,4% |
Налогооблагаемая прибыль — это бухгалтерская прибыль с поправками: часть расходов не вычитается полностью. Например, представительские расходы на развлечение клиентов принимаются только на 50%, штрафы и взятки — не принимаются вовсе, а при крупных процентных расходах вычет ограничен 30% от EBITDA.
Кто платит
- Компании на материке — все.
- Компании в свободных зонах — регистрируются и сдают декларацию; ставка 0% возможна при соблюдении условий квалифицированной компании.
- Физические лица — только если ведут бизнес с оборотом выше 1 млн AED в год. Зарплата, личные инвестиции и доход от недвижимости физлица налогом не облагаются.
- Иностранные компании — если у них постоянное представительство или доход из источников в ОАЭ.
Свободные зоны: когда 0%
Компания свободной зоны может применять 0% к квалифицирующему доходу, если:
- ведёт реальную деятельность в зоне — офис, сотрудники, расходы;
- получает квалифицирующий доход — от операций с другими компаниями зон, экспорта, определённых видов деятельности;
- не превышает порог неквалифицирующего дохода — небольшая доля;
- ведёт аудированную отчётность и соблюдает правила трансфертного ценообразования.
Порог неквалифицирующего дохода (de minimis) — не больше 5% от общей выручки и не больше 5 млн AED. Например, если компания фризоны оказывает консультации клиентам на материке ОАЭ, такая выручка обычно неквалифицирующая и съедает этот порог.
Если условия нарушены, вся прибыль облагается по 9%, причём на несколько лет. Подробнее о зонах — в каталоге свободных зон.
Решение «будем квалифицированной компанией фризоны» нужно принимать до начала года и строить под него договоры. Задним числом подогнать структуру выручки обычно не получается.
Льгота для малого бизнеса
Компании с выручкой не выше 3 млн AED могут выбрать освобождение от налога (small business relief) для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года: в 2026 году льготу продлили на три года (решение Минфина № 131 от 2026 года). Квалифицированным компаниям фризон и крупным группам она недоступна. Регистрироваться и подавать декларацию всё равно нужно.
Сроки и штрафы
- 1Регистрацияна портале EmaraTax. Для компаний, открытых после 1 марта 2024 года, — в течение 3 месяцев с даты регистрации компании. Опоздание — штраф 10 000 AED.
- 2Учётпо международным стандартам финансовой отчётности.
- 3Декларация и уплатав течение 9 месяцев после окончания финансового года.
- 4Хранение документовне меньше 7 лет.
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Поздняя регистрация | 10 000 AED |
| Поздняя декларация | 500 AED в месяц первые 12 месяцев, затем 1 000 AED в месяц |
| Поздняя уплата | с 14 апреля 2026 года — 14% годовых на сумму долга, начисляются помесячно |
| Не ведётся учёт или не хранятся документы | от 10 000 AED |
Когда нужен аудит
- Выручка больше 50 млн AED за год.
- Квалифицированная компания свободной зоны, которая применяет 0%.
- Требование самой зоны — например, в DMCC аудит обязателен для всех компаний.
Небольшим компаниям на материке с выручкой ниже порога аудит по налоговому закону не нужен, но бухгалтерия по МСФО обязательна.
Сделки со связанными лицами
Если компания платит своему владельцу, его другой компании или родственнику — за услуги, аренду, заём, — цена должна быть рыночной. Это правило трансфертного ценообразования. Платежи «своим» без договора и по завышенной цене налоговая может пересчитать. При крупных оборотах со связанными сторонами к декларации прикладывают отдельную форму раскрытия.
Источники и проверка
Материал подготовили специалисты бюро по собственной практике оформления. Суммы, сроки и правила сверены с официальными источниками в октябре 2026:
Вопросы о корпоративном налоге в ОАЭ
Какая ставка корпоративного налога в ОАЭ?
0% на прибыль до 375 000 AED и 9% на прибыль выше этой суммы.
Платят ли компании в свободных зонах корпоративный налог?
Регистрируются и отчитываются все. Квалифицированные компании фризон применяют 0% к квалифицирующему доходу.
Нужно ли регистрироваться, если прибыли нет?
Да. Регистрация и декларация обязательны независимо от прибыли.
Облагается ли налогом зарплата в ОАЭ?
Нет. Корпоративный налог касается бизнеса, налога на доходы физических лиц в ОАЭ нет.
Сколько налога заплатит компания с прибылью 600 000 AED?
20 250 AED: 0% на первые 375 000 AED и 9% на оставшиеся 225 000 AED.
Какой штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу?
10 000 AED. Компании, открытые после 1 марта 2024 года, регистрируются в течение 3 месяцев.
Кому нужен аудит для корпоративного налога?
Компаниям с выручкой больше 50 млн AED и квалифицированным компаниям свободных зон. Некоторые зоны требуют аудит от всех.
Когда подавать декларацию по корпоративному налогу?
В течение девяти месяцев после окончания финансового года.
Если вы открываете компанию и хотите понять, сколько налога будет в вашем случае, напишите — подскажем структуру и сроки.