НДС в ОАЭ: ставка, регистрация и возврат
НДС (VAT) в ОАЭ действует с 2018 года, стандартная ставка — 5%. Компания обязана зарегистрироваться, если облагаемые продажи за последние 12 месяцев превысили 375 000 дирхамов или ожидаются выше этого порога в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация возможна от 187 500 дирхамов. Декларации подают раз в квартал или ежемесячно. Туристы могут вернуть НДС за покупки при выезде.
Ставки НДС
| Ставка | Что облагается |
|---|---|
| 5% | Большинство товаров и услуг |
| 0% | Экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ, международные перевозки, часть услуг образования и здравоохранения, инвестиционное золото |
| Освобождение | Жилая недвижимость (аренда и вторичная продажа), местный пассажирский транспорт, часть финансовых услуг, незастроенная земля |
Разница между нулевой ставкой и освобождением важна: при нулевой ставке компания может вернуть входящий НДС, при освобождении — нет.
Как считается НДС: пример
Консалтинговая компания в Дубае за квартал выставила счета клиентам в ОАЭ на 200 000 AED и клиентам за рубежом на 150 000 AED. За тот же квартал она заплатила за аренду офиса, софт и рекламу 80 000 AED плюс НДС.
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Продажи в ОАЭ, 5% | 200 000 AED, НДС 10 000 AED |
| Услуги зарубежным клиентам, 0% | 150 000 AED, НДС 0 AED |
| НДС к начислению | 10 000 AED |
| Входящий НДС с расходов | 4 000 AED |
| К уплате за квартал | 6 000 AED |
Если бы все продажи шли за рубеж по нулевой ставке, компания вернула бы из бюджета 4 000 AED входящего НДС.
Когда услуги для иностранцев идут по ставке 0%
Экспорт услуг облагается по нулевой ставке, если клиент находится за пределами ОАЭ и не присутствует в стране в момент оказания услуги, а сама услуга не связана с недвижимостью или товарами в ОАЭ. Для консультантов, разработчиков и дизайнеров, которые работают на зарубежных заказчиков, это частая ситуация. Держите договор и подтверждение местонахождения клиента — налоговая их запрашивает.
Обратное начисление при импорте
Если компания, зарегистрированная по НДС, покупает услуги у иностранного поставщика или ввозит товары, она сама начисляет 5% и в той же декларации ставит их к вычету. Денег это обычно не стоит, но строки в декларации заполнять нужно.
Кому регистрироваться
- Обязательно — при облагаемых продажах выше 375 000 AED за 12 месяцев.
- Добровольно — при продажах или расходах выше 187 500 AED.
- Компании в свободных зонах — по общим правилам; особый режим действует для «назначенных зон» (designated zones) при торговле товарами между ними.
Порог считают по скользящим 12 месяцам, а не по календарному году. Следите за оборотом каждый месяц: опоздание с регистрацией — отдельный штраф, даже если налог вы бы и так заплатили.
Отчётность и сроки
- 1Регистрацияна портале Федеральной налоговой службы (EmaraTax) и получение налогового номера (TRN).
- 2Выставление налоговых счетовс TRN и суммой НДС.
- 3Декларацияраз в квартал или ежемесячно — в течение 28 дней после окончания периода.
- 4Уплатаналога в тот же срок.
- 5Хранение документовне меньше пяти лет.
Что должно быть в налоговом счёте
- слова «Tax Invoice»;
- название, адрес и TRN продавца, а для сделок между компаниями — и покупателя;
- номер и дата счёта, дата поставки;
- описание товаров или услуг, цена без НДС, ставка и сумма НДС;
- итог в дирхамах — даже если счёт выставлен в другой валюте.
Упрощённый счёт без данных покупателя можно выдавать, если покупатель не зарегистрирован по НДС или сумма не больше 10 000 AED.
Штрафы
С 14 апреля 2026 года действует новая шкала административных штрафов по НДС.
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Поздняя регистрация | 10 000 AED |
| Поздняя подача декларации | 1 000 AED, при повторе в течение 24 месяцев — 2 000 AED |
| Поздняя уплата налога | 14% годовых на сумму долга, начисляются помесячно |
| Ошибка в декларации, исправленная добровольно | 1% от разницы за каждый месяц |
| Нет налоговых счетов или документов | от 5 000 AED |
Раньше за просрочку уплаты начисляли проценты, которые могли дорасти до 300% налога. Новая шкала мягче, но регистрация и сроки остаются строгими. Данные проверены в октябре 2026 года.
Возврат НДС туристам
Туристы могут вернуть НДС за покупки в магазинах, участвующих в системе возврата Planet. При покупке от 250 AED в одном чеке продавец регистрирует его по паспорту, а при выезде из страны покупки проверяют на стойке или в киоске в аэропорту. Возвращают около 87% уплаченного НДС за вычетом фиксированной комиссии 3,6 AED за чек. Наличными — не больше 35 000 AED в сутки, остальное на карту. Резиденты ОАЭ вернуть НДС как туристы не могут.
Связь с корпоративным налогом
НДС и корпоративный налог — разные налоги с разными порогами и декларациями. Подробнее — о корпоративном налоге в ОАЭ и общий обзор — о налогах в ОАЭ.
Источники и проверка
Материал подготовили специалисты бюро по собственной практике оформления. Суммы, сроки и правила сверены с официальными источниками в октябре 2026:
Вопросы об НДС в ОАЭ
Какая ставка НДС в ОАЭ?
5%. Для экспорта и ряда услуг — 0%, некоторые операции освобождены.
Когда нужно регистрироваться плательщиком НДС в ОАЭ?
Когда облагаемые продажи за 12 месяцев превышают 375 000 AED или ожидаются выше этого порога в ближайшие 30 дней.
Нужен ли НДС компании в свободной зоне?
Да, на общих основаниях. Особые правила есть только для торговли товарами между назначенными зонами.
Сколько составляет штраф за просрочку НДС в ОАЭ?
С 14 апреля 2026 года — 14% годовых на неуплаченную сумму, плюс 1 000 AED за позднюю декларацию и 10 000 AED за позднюю регистрацию.
Облагаются ли НДС услуги для зарубежных клиентов?
Обычно по ставке 0%, если клиент находится за пределами ОАЭ и услуга не связана с имуществом в стране.
Как часто подавать декларацию по НДС?
Обычно раз в квартал, для крупных компаний — ежемесячно.
Могут ли туристы вернуть НДС в Дубае?
Да, за покупки в участвующих магазинах при выезде из страны.
Если вы не уверены, нужно ли вашей компании регистрироваться по НДС, напишите — подскажем по вашему обороту и виду деятельности.