Двойное налогообложение между Россией и ОАЭ
Между Россией и ОАЭ действует соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное в 2011 году. Оно определяет, какая страна вправе облагать доход, если человек или компания связаны с обеими странами. Для физлиц главный вопрос — налоговое резидентство: резидент России платит НДФЛ со всех доходов в мире, нерезидент — только с российских. Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) нужен, чтобы применить льготы соглашения. Владельцы компаний в ОАЭ — налоговые резиденты России — обязаны уведомлять ФНС о контролируемых иностранных компаниях.
Кого касается
- Переехавших в ОАЭ, у которых остались доходы в России: аренда, дивиденды, проценты, зарплата российского работодателя.
- Владельцев компаний в ОАЭ, которые остаются налоговыми резидентами России.
- Российские компании, которые получают доход из ОАЭ или открывают там дочернюю компанию.
Налоговое резидентство
| Страна | Как определяют резидентство физлица |
|---|---|
| Россия | 183 дня и больше в России за 12 месяцев подряд |
| ОАЭ | 183 дня в ОАЭ за 12 месяцев, или 90 дней при резидентской визе, жилье и работе либо бизнесе в ОАЭ, или центр жизненных интересов в ОАЭ |
Если человек оказался резидентом обеих стран, соглашение решает вопрос по порядку: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство. Подробнее — о налоговом резидентстве ОАЭ и TRC.
Как облагаются доходы
| Доход | Как правило |
|---|---|
| Зарплата за работу в ОАЭ | облагается в стране, где выполняется работа; в ОАЭ подоходного налога нет |
| Аренда недвижимости в России | облагается в России |
| Аренда или продажа недвижимости в ОАЭ | право облагать есть у ОАЭ; резидент России декларирует доход в России |
| Дивиденды и проценты | соглашение ограничивает налог у источника; точная ставка зависит от вида дохода |
| Прибыль компании ОАЭ | корпоративный налог ОАЭ; для владельца — резидента России действуют правила КИК |
Если налог уплачен в одной стране, его обычно засчитывают в другой — для этого нужны документы об уплате и сертификат резидентства.
Налоговое резидентство России определяется по дням, а не по наличию визы ОАЭ. Ведите учёт въездов и выездов и храните билеты: при спорах с ФНС это главное доказательство.
КИК: компании в ОАЭ у резидентов России
- Уведомление об участии — если доля в иностранной компании больше 10%, нужно сообщить в ФНС.
- Уведомление о КИК — если доля больше 25%, либо больше 10%, когда российские резиденты вместе владеют больше чем 50%.
- Прибыль КИК — может облагаться в России, если нет оснований для освобождения.
- Если вы стали нерезидентом России, правила КИК к вам не применяются.
Подробнее — о российских компаниях в ОАЭ и холдинговой компании.
Что нужно, чтобы применить соглашение
- 1
Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) — выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ.
- 2
Документы о доходе и уплаченном налоге.
- 3
Заявление налоговому агенту или декларация в стране, где применяется льгота.
Частые ошибки
- Считать, что виза ОАЭ освобождает от российских налогов. Освобождает только потеря налогового резидентства России.
- Не уведомлять о компании в ОАЭ, пока вы резидент России, — за это штрафы.
- Не хранить доказательства пребывания в ОАЭ — без них сложно получить TRC.
Источники и проверка
Материал подготовили специалисты бюро по собственной практике оформления. Суммы, сроки и правила сверены с официальными источниками в октябре 2026:
Вопросы о двойном налогообложении Россия — ОАЭ
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ?
Да, оно подписано в 2011 году и действует.
Нужно ли платить налоги в России, если я живу в ОАЭ?
Если вы налоговый резидент России — да, со всех доходов. Если нерезидент — только с доходов из российских источников.
Как подтвердить налоговое резидентство ОАЭ?
Получить сертификат TRC в Федеральной налоговой службе ОАЭ.
Нужно ли уведомлять ФНС о компании в ОАЭ?
Да, если вы налоговый резидент России и ваша доля больше 10%.
Облагается ли в России зарплата, полученная в ОАЭ?
Если вы налоговый резидент России — может облагаться. Если нерезидент — нет.
Если переезжаете и хотите получить налоговое резидентство ОАЭ, напишите — подскажем, какие документы собрать для TRC.