Налоговое резидентство ОАЭ и сертификат TRC
Налоговым резидентом ОАЭ человек становится, если провёл в стране 183 дня за 12 месяцев, или 90 дней при наличии резидентской визы и работы либо бизнеса в ОАЭ, или если его основное место жизни и центр интересов в Эмиратах. Подтверждает статус сертификат налогового резидентства (TRC), его выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ через портал EmaraTax примерно за 5–10 рабочих дней. Подоходного налога в ОАЭ нет, поэтому TRC нужен прежде всего для другой страны — например, для России, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения. Налоговое резидентство России определяется по своим правилам, по числу дней в России.
Кто считается налоговым резидентом ОАЭ
С 1 марта 2023 года действуют критерии из решения Кабинета министров № 85 от 2022 года. Достаточно выполнить один из них.
| Критерий | Кому подходит |
|---|---|
| 183 дня в ОАЭ за любые 12 месяцев подряд | всем, независимо от визы |
| 90 дней в ОАЭ за 12 месяцев | гражданам ОАЭ и стран Залива и держателям резидентской визы ОАЭ, у которых в ОАЭ постоянное жильё или работа либо бизнес |
| Основное место жительства и центр финансовых и личных интересов в ОАЭ | тем, чья жизнь — семья, работа, имущество — сосредоточена в ОАЭ, даже при меньшем числе дней |
Компания считается резидентом ОАЭ, если она зарегистрирована в ОАЭ или фактически управляется отсюда. Филиалы иностранных компаний сертификат резидентства как юрлица ОАЭ не получают.
Зачем нужен сертификат TRC
- Для соглашений об избежании двойного налогообложения. ОАЭ заключили больше 140 таких соглашений, в том числе с Россией. Без TRC иностранная налоговая или банк не применят льготы.
- Для банков и брокеров за рубежом — подтвердить, где вы налоговый резидент, для отчётности CRS.
- Для налоговой своей страны — как одно из доказательств, что вы живёте в ОАЭ. Но решающим его не считают: Россия определяет резидентство по дням.
- Для компаний — чтобы зарубежные партнёры не удерживали налог у источника по полной ставке.
Какие документы нужны
Для физического лица
- паспорт, резидентская виза и Emirates ID;
- отчёт о въездах и выездах из ICP или GDRFA — подтверждает число дней в ОАЭ;
- подтверждение источника дохода: справка о зарплате или лицензия своей компании;
- договор аренды Ejari или документ о собственности на жильё;
- иногда — выписки по счёту в банке ОАЭ.
Для компании
- торговая лицензия и устав;
- регистрация по корпоративному налогу (TRN);
- подтверждение места управления: договор аренды офиса, данные директоров;
- финансовая отчётность — требования упростили, но аудированная отчётность ускоряет рассмотрение;
- паспорта и визы владельцев и директоров.
Как получить TRC: порядок
- 1Получить отчёт о въездах и выездахв ICP или GDRFA — от нескольких дней до 2–3 недель.
- 2Войти в EmaraTaxчерез UAE PASS и выбрать услугу «Tax Residency Certificate».
- 3Указать страну, для которой нужен сертификат, если он нужен по конкретному соглашению, и период.
- 4Загрузить документыи оплатить сбор.
- 5Получить электронный сертификатобычно за 5–10 рабочих дней. Бумажные копии заказываются отдельно.
Сколько стоит
| Заявитель | Ориентир сбора |
|---|---|
| Физлицо или компания с налоговым номером TRN | около 500 AED |
| Физлицо без TRN | около 1 000 AED |
| Компания без TRN | около 1 750 AED |
| Дополнительная бумажная копия | около 250 AED |
Сборы не возвращаются при отказе, поэтому документы стоит проверить до подачи. Источники называют разные суммы — точную покажет EmaraTax перед оплатой. Данные проверены в октябре 2026 года.
Считайте дни заранее. Правило 183 дней работает для любых 12 месяцев подряд, а не календарного года, — и отчёт ICP покажет каждый выезд. Если до порога не хватает недели, лучше отложить подачу, чем получить отказ без возврата сбора.
Налоговое резидентство и Россия
Резидентство ОАЭ и резидентство России определяются независимо друг от друга.
| Ситуация | Что это значит |
|---|---|
| Провели в России меньше 183 дней за 12 месяцев | вы не налоговый резидент России; доходы из-за рубежа в России не облагаются, а российские доходы облагаются по ставкам для нерезидентов |
| Провели в России 183 дня и больше | вы налоговый резидент России, даже с визой и TRC ОАЭ; нужно декларировать мировой доход |
| Резидент обеих стран по их правилам | спор решает соглашение России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения: учитывают постоянное жильё, центр интересов, обычное место пребывания |
Соглашение между Россией и ОАЭ действует, Россия его не приостанавливала. Оно также помогает компаниям: налог, уплаченный в одной стране, зачитывается в другой, а по некоторым доходам применяются пониженные ставки удержания у источника — при наличии TRC.
Причины отказа
- Не хватает дней по отчёту о въездах и выездах.
- Нет подтверждения дохода или жилья в ОАЭ.
- Компания без реального присутствия — нет офиса, директора за рубежом, нет операций.
- Расхождения в документах — имена, даты, номера виз.
Источники и проверка
Материал подготовили специалисты бюро по собственной практике оформления. Суммы, сроки и правила сверены с официальными источниками в октябре 2026:
Вопросы о налоговом резидентстве ОАЭ
Как стать налоговым резидентом ОАЭ?
Провести в ОАЭ 183 дня за 12 месяцев, или 90 дней при резидентской визе и работе либо бизнесе в ОАЭ, или жить в ОАЭ постоянно с центром интересов здесь.
Сколько стоит сертификат налогового резидентства ОАЭ?
Около 500 AED при наличии налогового номера и около 1 000–1 750 AED без него. Точную сумму показывает EmaraTax.
Сколько делается TRC?
Обычно 5–10 рабочих дней после подачи полного комплекта документов. Отчёт о въездах и выездах готовят отдельно.
Перестану ли я быть налоговым резидентом России с TRC ОАЭ?
Нет, если провели в России 183 дня и больше за 12 месяцев. Россия определяет резидентство по дням.
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ?
Да, оно действует и применяется при наличии сертификата резидентства.
Может ли компания получить TRC?
Да, если она зарегистрирована в ОАЭ или управляется отсюда. Филиалы иностранных компаний — нет.
Если вам нужен сертификат резидентства ОАЭ для себя или компании, напишите — проверим документы до подачи.